税务筹划

我们帮助企业妥善处理跨境税务事务，降低风险，实现合规节税。我们的服务范围包括：

企业所得税 (Corporate Income Tax, CIT)

• 标准税率：25%。

• 优惠税率：针对国家重点支持的高新技术企业、符合条件的技术先进型服务企业适用 15% 的优惠税率。对于设在特定区域（如海南自由贸易港、西部大开发地区）的鼓励类产业企业，也可享受 15% 的优惠。此外，符合条件的小型微利企业可享受更低的实际有效税率减免。

• 申报机制：按年计算，分月或分季预缴，并在次年5月31日前完成年度汇算清缴。

预提所得税 (Withholding Tax, WHT)

这是外资企业特有的税务关注点。当中国境内的外商投资企业向其境外的母公司（非居民企业）汇出利润/股息、利息、租金、特许权使用费或财产转让收益时，需由境内企业代扣代缴预提所得税。

• 标准税率：法定税率为 10%。

• 协定优惠：如果外国投资者的所在国（或地区）与中国签订了避免双重征税协定（DTA），且满足“受益所有人”条件，该税率可降至 5% 甚至免税。此外，境外投资者以分配利润直接在中国境内进行再投资，符合条件的可享受递延纳税（暂不征收预提所得税）。

增值税 (Value-Added Tax, VAT)

增值税是对商品生产、流通和提供服务等环节产生的增值额征收的流转税。

• 一般纳税人：实行进项税额抵扣制度。适用税率分为三档：13%（销售货物、劳务、租赁有形动产等）、9%（交通运输、建筑、房地产、基础电信等）和 6%（金融、现代服务、生活服务等）。

• 小规模纳税人：标准征收率为 3%（政府常根据宏观经济情况出台阶段性的减按 1% 或免征政策）。

附加税费 (Surtaxes)

外资企业在缴纳增值税和消费税时，需以其实际缴纳的税额为基数，附加缴纳以下三项税费：

• 城市维护建设税：根据企业所在地不同，税率为 7%（市区）、5%（县城/镇）或 1%（其他地区）。

• 教育费附加：3%。

• 地方教育附加：2%。

个人所得税 (Individual Income Tax, IIT)

企业虽不承担该税款，但作为法定的扣缴义务人，必须在每月发放工资薪金时，为外籍及中方员工代扣代缴个人所得税。综合所得适用 3% 至 45% 的七级超额累进税率。外籍人员在特定条件下（如住房补贴、子女教育费等）可享受免税福利政策。